深交所5月19日下發(fā)關(guān)于對(duì)ST數(shù)源2022年年報(bào)的問詢函，問詢函指出，公司2022年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具了保留意見的審計(jì)報(bào)告，公司內(nèi)部控制被出具了否定意見的審計(jì)報(bào)告，形成保留意見的基礎(chǔ)”及內(nèi)部控制否定意見均涉及以下兩方面事項(xiàng)：一是公司2022年度開展商品貿(mào)易形成大額應(yīng)收款項(xiàng)，截至2022年12月31日，相關(guān)應(yīng)收款項(xiàng)余額為46,248.07萬(wàn)元，截至報(bào)告日，上述應(yīng)收款項(xiàng)有38,534.82萬(wàn)元尚未收回，其中37,316.58萬(wàn)元已逾期，公司無(wú)法充分證實(shí)上述交易的商業(yè)合理性，相關(guān)內(nèi)部控制存在重大缺陷。年審機(jī)構(gòu)無(wú)法實(shí)施有效的審計(jì)程序以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)確定上述款項(xiàng)的性質(zhì)。二是公司無(wú)法就2022年度開具服務(wù)費(fèi)等內(nèi)容的發(fā)票金額中的6,479.59萬(wàn)元證實(shí)相關(guān)交易的商業(yè)合理性。公司的相關(guān)內(nèi)部控制制度未能合理設(shè)計(jì)并有效執(zhí)行，以識(shí)別交易的商業(yè)合理性，存在重大缺陷。年審機(jī)構(gòu)無(wú)法實(shí)施有效的審計(jì)程序以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)確定上述相關(guān)交易的商業(yè)合理性。同時(shí)，內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告顯示，截至2022年12月31日，公司部分聯(lián)營(yíng)企業(yè)的其他股東以及其他股東的關(guān)聯(lián)方占用聯(lián)營(yíng)企業(yè)的資金凈額為89,432.07萬(wàn)元。
問詢函要求公司說明上述大額應(yīng)收賬款的形成原因，款項(xiàng)性質(zhì)，公司開展缺乏商業(yè)合理性的交易的原因及合理性，大額應(yīng)收款項(xiàng)逾期的原因以及對(duì)逾期應(yīng)收賬款計(jì)提信用減值損失的具體情況，減值計(jì)提是否充分、合規(guī)。同時(shí)，說明主要交易對(duì)方的具體情況，包括但不限于交易對(duì)方名稱、與公司、董監(jiān)高、控股股東及實(shí)際控制人的關(guān)聯(lián)關(guān)系，定價(jià)是否公允，是否存在虛增收入的情形；說明公司無(wú)法就2022年度開具服務(wù)費(fèi)等內(nèi)容的發(fā)票金額中的6,479.59萬(wàn)元證實(shí)相關(guān)交易的商業(yè)合理性的原因，相關(guān)交易的形成原因、交易內(nèi)容、交易對(duì)方以及其與公司、董監(jiān)高、控股股東及實(shí)際控制人的關(guān)聯(lián)關(guān)系，是否存在虛開發(fā)票、虛增收入的情形。
此外，問詢函還要求公司結(jié)合主營(yíng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況等說明報(bào)告期預(yù)付賬款大幅下降的原因及合理性，并補(bǔ)充說明近兩年預(yù)付賬款前五名的具體情況，包括但不限于交易對(duì)象及其與公司的關(guān)聯(lián)關(guān)系、主要交易內(nèi)容、款項(xiàng)性質(zhì)、是否構(gòu)成對(duì)外財(cái)務(wù)資助或?qū)镜姆墙?jīng)營(yíng)性資金占用等。