ST天成1月29日公告，公司于2024年1月29日收到上交所上市公司管理二部下發(fā)的關于對公司業(yè)績預告相關事項的問詢函，被追問關于公司凈資產為負、凈利潤虧損、子公司納入合并報表等方面的多個問題。
關于公司凈資產為負。問詢函指出，業(yè)績預告顯示，受到歷史訴訟、債務、資金占用、違規(guī)擔保、金融資產公允價值變動等因素影響，公司2023年末凈資產為-1.95億元到-2.92億元，公司披露2023年年度報告后，股票可能被實施退市風險警示。貴陽貴銀金融租賃有限責任公司（以下簡稱“貴銀金租”）和香港長城礦業(yè)開發(fā)有限公司（以下簡稱“香港長城”）兩項金融資產公允價值變動預計影響凈資產-1.23億元到-1.84億元，且數據評估存在較大不確定性。
問詢函要求公司結合報告期內主營業(yè)務經營情況以及資金占用、訴訟等事項對公司會計處理產生的具體影響，說明導致凈資產科目變動較大的主要原因，是否存在其他資產減值事項，如是詳細列示，并說明進行資產減值的主要考慮及減值測試具體過程；（2）補充披露近三年貴銀金租、香港長城的生產經營情況和主要財務數據，包括且不限于營業(yè)收入、凈利潤、凈資產、分紅情況等；補充披露貴銀金租13%股權、香港長城17%股權的評估方法、主要假設、評估參數及確定依據、評估過程等，說明與2022年相比是否發(fā)生重大變化，2023年年末兩項金融資產公允價值發(fā)生較大變化的原因及合理性；結合兩家參股公司2023年實際經營情況，說明以往年度參數預測數據與實際數據是否存在重大差異，未來盈利預測是否具有可行性，以及相關評估是否審慎。
關于凈利潤虧損。業(yè)績預告顯示2023年公司凈利潤、扣非凈利潤均為負，預計2022年年度實現(xiàn)營業(yè)收入1.3億元到1.6億元，扣除與主營業(yè)務無關的業(yè)務收入和不具備商業(yè)實質的收入后的營業(yè)收入為1.2億元到1.5億元。
問詢函要求公司分業(yè)務披露2023年收入情況，包括上下游情況、對應產品、產品毛利、成本構成、信用政策、銷售周期、期后退貨情況、收入確認政策和依據等，說明相關收入確認是否符合會計準則要求，是否應按照《上海證券交易所上市公司自律監(jiān)管指南第2號—業(yè)務辦理》附件第七號《財務類退市指標：營業(yè)收入扣除》予以扣除；分業(yè)務披露2023年前五大供應商和客戶的名稱、成立時間、產品名稱及類型、所處地區(qū)、主要合同條款、截至期末的應收應付情況、權利義務約定情況等，說明公司及第一大股東與前五名供應商、客戶及其最終銷售客戶之間是否存在關聯(lián)關系及其他業(yè)務往來；結合2022年年審會計師對公司出具帶強調事項段、持續(xù)經營能力存在重大不確定的審計報告，以及公司連續(xù)大額虧損的現(xiàn)狀，說明持續(xù)經營能力存在不確定性的事項是否消除，并充分提示風險。
關于子公司納入合并報表。業(yè)績預告顯示，報告期內公司因國華匯銀股權轉讓糾紛案件二審敗訴，國華匯銀納入合并報表范圍，國華匯銀相關數據為公司根據初步收集的資料進行分析測算。
問詢函要求公司：補充披露報告期內對于全資子公司國華匯銀的會計處理及主要依據，說明將其納入合并財務報表的時間點，是否符合會計準則要求；補充說明國華匯銀訴訟事項可能對公司財務數據產生的具體影響；說明國華匯銀的相關會計處理是否對公司過往年度的財務報告真實性、準確性產生重大影響，如是披露更正情況，并充分提示相關風險。