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從絕對(duì)安全到絕對(duì)不安全,瑞銀安全已落幕

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從絕對(duì)安全到絕對(duì)不安全,瑞銀安全已落幕

瑞銀也在超越了自己分良和實(shí)力的野心中徹底毀掉了自己積淀的家傳,瑞銀的保密制度在完成歷史使命之后,或許終將走向它必然衰亡的宿命。

文|陳根

作為1998年成立的全球頂級(jí)財(cái)富管理機(jī)構(gòu),瑞銀集團(tuán)以安全保密聞名全球。于是,聲稱為客戶提供絕對(duì)安全保密的財(cái)富管理制度,使瑞士的銀行得以吸收到世界各地的巨額資產(chǎn),這使瑞士成為世界上吸收離岸財(cái)富最多的國(guó)家。

曾經(jīng)憑借嚴(yán)格的保密制度,但注意,這只是曾經(jīng),瑞銀集團(tuán)成為金融業(yè)界當(dāng)之無愧的高地,但這一看似“絕對(duì)安全”的保密制度,卻也在一定程度上為逃稅、洗錢、貪污等犯罪行為撐起了一把保護(hù)傘,成為了許多“灰色”或“黑色”錢財(cái)?shù)睦硐氡茈y所。而這種可以滋生陰暗的“安全”,從一開始就已經(jīng)預(yù)示了必然滅亡的結(jié)局。

近年來,隨著監(jiān)管的加碼,瑞銀集團(tuán)延續(xù)百年的安全制度宣告落幕。曾經(jīng)讓瑞士人引以為傲,被奉為“鎮(zhèn)國(guó)之寶”的銀行保密法也再不能復(fù)興瑞士銀行業(yè)昔日的榮光,刪帖背后秘密難藏,這已經(jīng)是瑞銀集團(tuán)不可回避的現(xiàn)實(shí)。

被拋棄的美國(guó)富豪

金融業(yè)是瑞士經(jīng)濟(jì)的主要支柱,具有近百年歷史的瑞士銀行的保密制度又構(gòu)成了瑞士金融銀行業(yè)的基石。事實(shí)上,瑞士金融業(yè)績(jī)之所以如此卓越斐然,就與這個(gè)制度有著不可分割的淵源。

早在1934年,瑞士就開始實(shí)施銀行保密制度。1934年《瑞士銀行法》的規(guī)定:瑞士銀行一律實(shí)行密碼制,為儲(chǔ)戶絕對(duì)保密;任何外國(guó)人和外國(guó)政府,甚至包括瑞士的國(guó)家元首和政府首腦以及法院等都無權(quán)干涉、調(diào)查和處理任何個(gè)人在瑞士銀行的存款,除非有證據(jù)證明該存款人有犯罪行為。

1977年,這種保密制度開始從法律上生效。瑞士銀行聲稱,“只要你踏入銀行,與其發(fā)生的一切都將是你的秘密。即使你沒有辦業(yè)務(wù),或是你已經(jīng)取消了賬戶,你的個(gè)人信息仍然是秘密”。

這種絕對(duì)的財(cái)產(chǎn)保密制度吸引了全球范圍內(nèi)的富豪。事實(shí)上,自成立起來,瑞銀私行和財(cái)富管理業(yè)務(wù)就以拓展高凈值客群為目標(biāo),金融危機(jī)之后則進(jìn)一步聚焦、專注高資產(chǎn)凈值和超高資產(chǎn)凈值客戶。僅在美國(guó)、瑞士和大中華地區(qū)這些或增速快、或規(guī)模大的重點(diǎn)市場(chǎng)才將服務(wù)范圍下沉到富??腿?。

于是,憑借嚴(yán)格的保密制度和極低的銀行稅率,瑞士銀行的存款得以占到全球總儲(chǔ)蓄額的三分之一,瑞士的金融業(yè)也因此聞名遐邇。與富人為伍,為富人提供財(cái)富保密與保管——這正是瑞士銀行的高明之處。

正如歐洲的一個(gè)汽車品牌沃爾沃,曾經(jīng)也是打著安全的品牌理念讓自己的汽車脫穎而出。但試想,哪輛汽車的出產(chǎn)又不是經(jīng)過符合標(biāo)準(zhǔn)安全的安全測(cè)試才下線的呢?因此,從某種意義上而言,安全是一個(gè)品牌最基本也是最沒有營(yíng)銷價(jià)值的屬性。然而在現(xiàn)實(shí)中,這種產(chǎn)品最基本的安全卻成為了一種消費(fèi)者可信賴的品牌價(jià)值屬性。

但與汽車不同的是,瑞銀集團(tuán)這種打著為客戶提供絕對(duì)信息安全保密的財(cái)富管理制度,卻是一種最有效的財(cái)富積累手段——要知道,富豪們的巨額財(cái)富除了瑞士銀行之外既無人知曉,也無人可取,而只要這些富豪們出現(xiàn)意外事故,假以時(shí)日,瑞士銀行就可以悄無聲息地將這些財(cái)富占為己有。

這也就不難理解為什么瑞銀集團(tuán)作為全球頂級(jí)財(cái)富管理機(jī)構(gòu),能夠成為唯一一家采用財(cái)富管理業(yè)務(wù)為核心發(fā)展戰(zhàn)略的國(guó)際大行。根據(jù)中金公司研究報(bào)告,2019年底,瑞銀集團(tuán)財(cái)富管理業(yè)務(wù)僅占用集團(tuán) 32%的資產(chǎn),卻貢獻(xiàn)了57%的營(yíng)收和61%的稅前利潤(rùn),遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其他大行。當(dāng)然,財(cái)富管理業(yè)務(wù)之所以能創(chuàng)造這么驚人的利潤(rùn),其背后也有著巨大的秘密。

不僅如此,瑞銀集團(tuán)雖然聲稱為客戶提供絕對(duì)信息安全保密的財(cái)富管理制度,但所謂財(cái)富“安全”的背面,卻是各種不為人知的洗錢、腐敗、逃稅等犯罪行為。為了與各種不能見光的財(cái)富成為朋友,瑞士銀行則成為保管員,借助于其“華麗”的外衣為這些財(cái)富提供一種“合法”的流動(dòng)手段。可以說,這種“安全”,只不過是為許多“灰色”或“黑色”的錢財(cái)提供了理想避難所。當(dāng)然,這也正是富人,以及一些國(guó)家政要與非政府組織們所需要的服務(wù)。

然而,灰色的土壤難以培養(yǎng)真正的安全?;疑耐寥乐阅艽嬖?,往往是在特定的歷史階段與時(shí)期。常言道,利益才是永遠(yuǎn)的朋友。但在客戶的安全和自身的利益相較時(shí),瑞銀集團(tuán)保護(hù)的,能且只能是自己而已。正如2008年美國(guó)次貸危機(jī)而引發(fā)的全球性金融危機(jī)使瑞銀集團(tuán)成為了美國(guó)司法部的討伐對(duì)象,瑞銀集團(tuán)被迫交出了美國(guó)客戶名單。畢竟,如果不交出美國(guó)客戶名單,瑞銀集團(tuán)就可能遭到美國(guó)司法部起訴,乃至喪失在美國(guó)本土的銀行營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

很顯然,成為美國(guó)與瑞士較量博弈犧牲品的,不是瑞銀集團(tuán),而是瑞銀集團(tuán)下的美國(guó)客戶。于是,成為犧牲品的美國(guó)客戶,只能根據(jù)美國(guó)法律,補(bǔ)交稅金、支付罰款,而美國(guó)富豪們?cè)?jīng)那么信任的瑞士銀行的安全,也最終離他們而去。

沒落的保密制度

2014年7月1日,美國(guó)《外國(guó)賬戶稅務(wù)合規(guī)法案》(FACTA)正式生效實(shí)施,F(xiàn)ACTA法案要求全世界予以配合。與美國(guó)有關(guān)系的外國(guó)金融機(jī)構(gòu)所屬國(guó)要與美國(guó)國(guó)稅局簽訂雙邊合規(guī)協(xié)定,旨在規(guī)定外國(guó)金融機(jī)構(gòu)建立合規(guī)審查機(jī)制,對(duì)客戶或賬戶持有人進(jìn)行信息盡職調(diào)查,辨別并向美國(guó)提供其掌握的美國(guó)納稅人賬戶信息,包括自然人以及美國(guó)納稅人持有比例超過10%的非金融機(jī)構(gòu)。

對(duì)所有與美國(guó)有業(yè)務(wù)關(guān)系的瑞士金融機(jī)構(gòu),F(xiàn)ACTA法案是繞不開的礁石。在FACTA法案面前,瑞士銀行對(duì)于美國(guó)客戶存在的價(jià)值幾乎已經(jīng)不復(fù)存在。除了美國(guó)富豪們外,如今,中國(guó)的投資者也面臨相同的風(fēng)險(xiǎn)警示。當(dāng)然也不僅僅是中國(guó),所有加入CRS協(xié)議國(guó)家和地區(qū)的居民都面臨著這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)。

受到美國(guó)FACTA法案啟發(fā),為提高國(guó)際稅收信息透明度、打擊跨國(guó)避稅、遏止有害稅收競(jìng)爭(zhēng),2014年2月13日,世界經(jīng)合組織在總部巴黎發(fā)布了全球稅收情報(bào)自動(dòng)交換新標(biāo)準(zhǔn)《金融賬戶信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)》(AEOI)。新標(biāo)準(zhǔn)及多邊協(xié)定基本參照美國(guó)FATCA法案制定,其中共同申報(bào)準(zhǔn)則(CRS)則是AEOI的核心內(nèi)容,對(duì)金融賬戶涉稅信息的交換提供了重要的制度框架。

從實(shí)質(zhì)層面看,CRS的主旨就在于促進(jìn)國(guó)家間的稅收情報(bào)自動(dòng)交換,打擊跨境逃避稅行為。從這一宗旨出發(fā),意圖通過跨境金融賬戶避稅的主體將會(huì)面臨新的風(fēng)險(xiǎn),而CRS的實(shí)施將會(huì)為參與國(guó)打擊跨境避稅提供便利。這就使一國(guó)稅務(wù)主管當(dāng)局與意圖通過跨境金融賬戶避稅的主體之間的博弈產(chǎn)生了新的變化。

從形式層面看,首先,在CRS的交換機(jī)制上,CRS規(guī)定了金融機(jī)構(gòu)收集及報(bào)送非稅收居民個(gè)人和企業(yè)賬戶信息的要求和程序。其中,CRS的交換機(jī)制可以分為三個(gè)步驟:第一,通過一國(guó)金融機(jī)構(gòu)在開戶時(shí)對(duì)客戶開展的盡職調(diào)查,識(shí)別他國(guó)稅收居民個(gè)人和企業(yè)所開設(shè)的本機(jī)構(gòu)賬戶;第二,金融機(jī)構(gòu)向所在國(guó)稅務(wù)主管部門按年報(bào)送相關(guān)信息;第三,一國(guó)稅務(wù)主管部門與對(duì)應(yīng)國(guó)家稅務(wù)主管部門進(jìn)行信息交換。

CRS要求世界各國(guó)間進(jìn)行自動(dòng)系統(tǒng)化稅收情報(bào)交換,使納稅人原籍國(guó)與納稅人賬戶所在國(guó)自動(dòng)分享納稅人在境外包括銀行在內(nèi)的金融機(jī)構(gòu)賬戶內(nèi)信息。簡(jiǎn)單說,就是在CRS信息交互的簽署國(guó)家里,所涉及的跨國(guó)居民稅務(wù)都要進(jìn)行稅務(wù)信息交互。

根據(jù)中國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)CRS協(xié)議的解釋如下:

“標(biāo)準(zhǔn)”由主管當(dāng)局間協(xié)議范本和統(tǒng)一報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)兩部分內(nèi)容組成。主管當(dāng)局間協(xié)議范本是規(guī)范各國(guó)(地區(qū))稅務(wù)主管當(dāng)局之間如何開展金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換的操作性文件,以互惠型模式為基礎(chǔ),分為雙邊和多邊兩個(gè)版本。統(tǒng)一報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了金融機(jī)構(gòu)收集和報(bào)送外國(guó)稅收居民個(gè)人和企業(yè)賬戶信息的相關(guān)要求和程序。

根據(jù)“標(biāo)準(zhǔn)”開展金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換,首先由一國(guó)(地區(qū))金融機(jī)構(gòu)通過盡職調(diào)查程序識(shí)別另一國(guó)(地區(qū))稅收居民個(gè)人和企業(yè)在該機(jī)構(gòu)開立的賬戶,按年向金融機(jī)構(gòu)所在國(guó)(地區(qū))主管部門報(bào)送賬戶持有人名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、賬號(hào)、余額、利息、股息以及出售金融資產(chǎn)的收入等信息,再由該國(guó)(地區(qū))稅務(wù)主管當(dāng)局與賬戶持有人的居民國(guó)稅務(wù)主管當(dāng)局開展信息交換,最終為各國(guó)(地區(qū))進(jìn)行跨境稅源監(jiān)管提供信息支持。具體過程如下圖所示:

注:以上CRS稅務(wù)信息交換示意圖來源于中國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局

無疑,構(gòu)建全球稅收情報(bào)自動(dòng)交換制度和網(wǎng)絡(luò)是大勢(shì)所趨,這個(gè)制度將堵塞富人和跨國(guó)公司通過離岸避稅港藏匿資產(chǎn)并逃避納稅義務(wù)的渠道。2019年8月15日,在國(guó)際社會(huì)步步為營(yíng)的壓力下,瑞士進(jìn)入CRS全球金融賬戶涉稅信息交換的正式程序。

2019年9月,聯(lián)邦議會(huì)正式宣布,向包括中國(guó)在內(nèi)的新的一批33個(gè)國(guó)家和地區(qū)的稅收主管當(dāng)局交換非居民金融賬戶涉稅信息。舉個(gè)例子,如果你是中國(guó)大陸身份證的人,并在瑞士銀行有存款500萬。那么,當(dāng)你瑞銀開戶的時(shí)候,就會(huì)根據(jù)你的國(guó)籍填寫相應(yīng)的稅務(wù)居民信息,中國(guó)公民通常所填寫的就是中國(guó)大陸的身份證號(hào)為稅務(wù)交換信息。根據(jù)CRS的協(xié)議,瑞士銀行將會(huì)把你賬戶持有人名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、賬號(hào)、余額、利息、股息以及出售金融資產(chǎn)的收入等信息,報(bào)給瑞士稅務(wù)局,瑞士稅務(wù)局再將你的這些信息報(bào)給中國(guó)大陸稅務(wù)局。

當(dāng)瑞士迫于國(guó)際壓力,兌現(xiàn)諾言簽署了CRS該多邊協(xié)議那一刻開始,就標(biāo)志著持續(xù)近百年、曾經(jīng)讓瑞士人引以為傲,被奉為“鎮(zhèn)國(guó)之寶”的的銀行保密制度終于落幕。然而至今,高傲的瑞士人卻依然不肯承認(rèn)。否則,全網(wǎng)搜索,為什么會(huì)發(fā)現(xiàn)與其安全風(fēng)險(xiǎn)的資訊只有零星半點(diǎn),贊揚(yáng)其安全制度的文章卻有大篇幅的筆墨。

更加讓我困惑的是,為什么瑞士銀行明明在2019年的9月,就開始了稅務(wù)交換,但至今,卻依然有大幅的新聞或推送在鼓吹瑞銀的安全。

具體來看,2019年9月,瑞士銀行進(jìn)入CRS正式交換程序,向33個(gè)國(guó)家和地區(qū)的稅收主管當(dāng)局交換非居民金融賬戶涉稅信息的事情,33個(gè)稅收主管當(dāng)局包括:

Andorra, Argentina, Barbados, Belize, Brazil, Chile, China, Colombia, Cook Island, Costa Rica, Cura ao, Faroe Islands, Greenland, Hong Kong(China), India, Indonesia, Liechtenstein, Malaysia, Mauritius, Mexico, Monaco, Montserrat, New Zealand, Russia, Saint-Kitts and Nevis, Saint Martin, Saint Vincent and the Grenadines, Sainte-Lucia, Saudi Arabia, Seychelles, Singapore, South Africa, and Uruguay.

中國(guó)赫然在列。也就是說,早在2019年,瑞士銀行已經(jīng)啟動(dòng)了稅務(wù)信息的交換。按照協(xié)議規(guī)定,每年要交換一次,也就是說這個(gè)稅務(wù)交換信息都已經(jīng)交換了3年了。那么,為什么到今天還有一些媒體或者大V在那里大贊瑞士銀行的信息保密事情?媒體從業(yè)人員故意欲蓋彌彰幫助瑞銀掩耳盜鈴,然后欺騙國(guó)人,又究竟為了什么?

而本人之所以寫這篇文章,并且這么深入詳細(xì)的跟大家談?wù)撨@個(gè)問題,就是基于國(guó)際稅務(wù)環(huán)境的現(xiàn)實(shí)變化,以及中國(guó)國(guó)家稅務(wù)局的官方解釋,讓大家能切實(shí)認(rèn)識(shí)到瑞銀曾經(jīng)引以為傲的保密制度已經(jīng)在2019年終結(jié)了。

然而在昨天發(fā)生了一件讓人遺憾的事情,本人一篇關(guān)于瑞士銀行保密制度的文章在人民日?qǐng)?bào)上發(fā)出后的4個(gè)小時(shí)內(nèi),就被一股神奇的力量干預(yù)并刪除。而本人文章內(nèi)容所涉及的,不過是瑞士銀行所為的事實(shí)而已,以及向國(guó)人客觀理性的披露有關(guān)CRS稅務(wù)交換協(xié)議下的瑞士銀行的真實(shí)情況而已,這些披露的信息只是瑞士銀行所打造的“安全”大廈的冰山一角。一些關(guān)于瑞銀的核心黑幕,尤其是對(duì)待中國(guó)大量的高凈值客戶的黑幕本人都還沒有涉及。

聲譽(yù)是銀行“硬通貨”

竭力隱瞞事實(shí)行為的背后,反而是難掩瑞銀集團(tuán)因超越自己分量和實(shí)力導(dǎo)致逐漸走向落寞的局促。眾所周知,聲譽(yù)就是銀行的“硬通貨”,聲譽(yù)是銀行通過長(zhǎng)期不斷努力建立起來的寶貴的無形資產(chǎn)。國(guó)際銀行之間不僅需要在服務(wù)價(jià)格和質(zhì)量上競(jìng)爭(zhēng),還需要在聲譽(yù)上一比高低,因此銀行必須把聲譽(yù)作為最重要的資產(chǎn)加以保護(hù)。

要知道,任何意外事件、政策調(diào)整和操作失誤帶來的負(fù)面后果都有可能對(duì)聲譽(yù)帶來嚴(yán)重影響,從而嚴(yán)重打擊客戶和市場(chǎng)信心,影響業(yè)務(wù)開展和經(jīng)營(yíng)。當(dāng)然,聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)并非一個(gè)獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn),幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)都可以影響和轉(zhuǎn)化為聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。

然而,瑞銀集團(tuán)卻在近年來頻繁地陷入爭(zhēng)議和風(fēng)波中。除了2008年在次貸危機(jī)中受到重創(chuàng)的瑞士銀行又陷入到了在美國(guó)的逃稅風(fēng)波外,在印度“貧窮的茶商之子”的莫迪“打黑”背景下,瑞士也只能就范配合——2019年12月至2020年1月,瑞士當(dāng)局陸續(xù)對(duì)一些印度人,以及印度人設(shè)立的開曼公司和信托發(fā)出通知:瑞士將向印度當(dāng)局分享他們?cè)谌鹗康你y行賬戶信息。

于是,以“保密”著稱的瑞士,在全球透明大勢(shì)和壓力下,開始為莫迪打開了追“黑錢”的大門。可以說,今日的瑞士,能留下什么保密的事情,那就是軍刀和手表,而其他再無“保密”了。在瑞士承諾簽署CRS那一刻,在瑞士最高院裁定UBS向各國(guó)稅局分享詳細(xì)客戶信息時(shí),幾百年的“保密”就已經(jīng)徹底死了。現(xiàn)在,無論是什么國(guó)家,只要簽署了CRS,只要是CRS協(xié)議的成員國(guó),所在國(guó)政府只要想“莫迪式打黑”,瑞士一樣會(huì)提供信息配合。

相較于幾百年前的輝煌和榮光,瑞士銀行在今天以及未來的世界格局與趨勢(shì)中,顯然只是一個(gè)沒落貴族的形象。在各國(guó)政府都開始意識(shí)到金融的重要性,并開始重視與建立自身的金融安全體系時(shí),瑞士這樣一個(gè)國(guó)土面積41284平方千米,相當(dāng)于我國(guó)甘肅省的面積42580平方千米的中歐國(guó)家,希望在金融領(lǐng)域參與到大國(guó)格局中來,就不言而欲就顯得有些尷尬。

但即便如此,中國(guó)政府還是以改革開放的心態(tài),一視同仁的開放與接納愿意與中國(guó)共同發(fā)展的國(guó)家來參與中國(guó)的金融市場(chǎng)發(fā)展。然而瑞銀一些管理人員對(duì)中國(guó)以及中國(guó)客戶還是帶著骨子里的輕視,尤其是曾經(jīng)“豬門”事件的發(fā)生。

2019年,瑞銀一份提到豬流感疫情的看上去無害的經(jīng)濟(jì)研究報(bào)告中,作者畢業(yè)于牛津大學(xué),在瑞銀工作了26年之久的首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家唐納文(Paul Donovan)在討論豬流感對(duì)中國(guó)消費(fèi)者價(jià)格的影響時(shí),使用“中國(guó)豬”這樣的措辭,在社交媒體上被譴責(zé)為“種族歧視”、“令人反感”。

盡管唐納文(Paul Donovan)很快就表示了道歉,但道歉卻并不代表能平息此事。在這份報(bào)告發(fā)布后的兩天內(nèi),中國(guó)最大的證券公司之一海通證券旗下海通國(guó)際證券集團(tuán)有限公司宣布暫停與瑞銀證券業(yè)務(wù)往來。隨后,中國(guó)國(guó)企中國(guó)鐵建也解聘了瑞銀,不再讓后者擔(dān)任其債券發(fā)行交易的承銷商。

除了“豬門”事件外,同年,瑞銀集團(tuán)還因在將近10年內(nèi)向數(shù)千名客戶多收債券交易費(fèi)用而在香港被罰款4億港元(合5100萬美元)。監(jiān)管機(jī)構(gòu)稱,該案暴露了這家瑞士銀行的“系統(tǒng)性”監(jiān)控缺失。

根據(jù)香港證監(jiān)會(huì),2008年至2015年期間,瑞銀財(cái)富管理部門的香港客戶被迫為債券和結(jié)構(gòu)性債務(wù)產(chǎn)品支付更高價(jià)格,因?yàn)樵撔袑?duì)其旗艦財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)的客戶所請(qǐng)求的交易添加額外的“利潤(rùn)幅度”。與此同時(shí),證監(jiān)會(huì)還表示,瑞銀在發(fā)現(xiàn)不當(dāng)行為后,又花了兩年時(shí)間才提交報(bào)告,不當(dāng)行為涉及近3萬筆交易和在香港管理的約5000個(gè)客戶賬戶。

最后,迫于香港監(jiān)管部門的壓力,UBS承諾將多收的金額連同利息全數(shù)退回受影響的客戶,以對(duì)客戶做出賠償。退回的款項(xiàng)總額大約是2億港元,并涉及于2008年至2017年期間以在買賣后增加利潤(rùn)幅度及收取高于標(biāo)準(zhǔn)披露水平或比率的費(fèi)用而多收的款項(xiàng)。多收款項(xiàng)的做法涉及約28,700宗交易,大約5,000個(gè)在香港管理的客戶的賬戶受影響。

香港證監(jiān)會(huì)行政總裁歐達(dá)禮先生(Mr Ashley Alder)表示:“證監(jiān)會(huì)期望所有中介人在管理客戶的買賣時(shí)秉持嚴(yán)格的誠(chéng)信標(biāo)準(zhǔn)。UBS 多年來有系統(tǒng)地向非常大量的客戶多收款項(xiàng),其操守遠(yuǎn)遜于這些要求。雖然每次多收的款項(xiàng)只占每宗買賣的一小部分,但UBS的失當(dāng)行為涉及欺詐及廣泛地濫用客戶對(duì)其的信任,以致它得以在有關(guān)過程中賺取其不應(yīng)得到的龐大額外收入。這可以說是香港證監(jiān)會(huì)行政總裁對(duì)國(guó)際金融機(jī)構(gòu)少有的公開的嚴(yán)厲譴責(zé)。

隨著聲譽(yù)價(jià)值的增加,很多東西可能都會(huì)改變。隨著可以干預(yù)媒體力量的養(yǎng)成,有些曾經(jīng)的價(jià)值觀也將不復(fù)存在。瑞銀,一家來自歐洲自由民主世界的國(guó)際銀行,一直在西方自由民主世界所標(biāo)榜的追求言論自由、民主、平等、法治精神中成長(zhǎng)起來的國(guó)際銀行,今天是否能秉承這些精神本人不知道。但我所能知道的是,我在人民日?qǐng)?bào)上關(guān)于瑞銀的文章只存活了幾個(gè)小時(shí),然后就不見了。我不知道這是為什么,也不知道這背后是否與瑞銀有關(guān),這個(gè)背后的秘密就交給廣大的人民群眾看待了。

我甚至在想,一篇客觀講述瑞士銀行的文章,一篇客觀讓國(guó)人認(rèn)識(shí)瑞士銀行當(dāng)前在國(guó)際稅務(wù)實(shí)際環(huán)境格局中現(xiàn)實(shí)情況的文章,為什么會(huì)被刪除?這是不是可以理解為外部勢(shì)力干預(yù)中國(guó)內(nèi)部事務(wù)。關(guān)于這個(gè)問題我不知道,原諒我的認(rèn)知能力有限,只能交給大家自己思考了。

今天的世界已經(jīng)不是幾百年前的世界,不論是瑞銀,或是其他的銀行,秉承誠(chéng)實(shí)與客戶利益至上的理念才是品牌行穩(wěn)致遠(yuǎn)的強(qiáng)大基石。世界既然有開始,必然有結(jié)束。瑞銀的保密制度在完成歷史使命之后,終將走向它必然衰亡的宿命。面對(duì)這樣一個(gè)已經(jīng)發(fā)生的事實(shí),我們需要有勇氣去面對(duì)與接受。這雖無情,卻是實(shí)情。

本文為轉(zhuǎn)載內(nèi)容,授權(quán)事宜請(qǐng)聯(lián)系原著作權(quán)人。

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從絕對(duì)安全到絕對(duì)不安全,瑞銀安全已落幕

瑞銀也在超越了自己分良和實(shí)力的野心中徹底毀掉了自己積淀的家傳,瑞銀的保密制度在完成歷史使命之后,或許終將走向它必然衰亡的宿命。

文|陳根

作為1998年成立的全球頂級(jí)財(cái)富管理機(jī)構(gòu),瑞銀集團(tuán)以安全保密聞名全球。于是,聲稱為客戶提供絕對(duì)安全保密的財(cái)富管理制度,使瑞士的銀行得以吸收到世界各地的巨額資產(chǎn),這使瑞士成為世界上吸收離岸財(cái)富最多的國(guó)家。

曾經(jīng)憑借嚴(yán)格的保密制度,但注意,這只是曾經(jīng),瑞銀集團(tuán)成為金融業(yè)界當(dāng)之無愧的高地,但這一看似“絕對(duì)安全”的保密制度,卻也在一定程度上為逃稅、洗錢、貪污等犯罪行為撐起了一把保護(hù)傘,成為了許多“灰色”或“黑色”錢財(cái)?shù)睦硐氡茈y所。而這種可以滋生陰暗的“安全”,從一開始就已經(jīng)預(yù)示了必然滅亡的結(jié)局。

近年來,隨著監(jiān)管的加碼,瑞銀集團(tuán)延續(xù)百年的安全制度宣告落幕。曾經(jīng)讓瑞士人引以為傲,被奉為“鎮(zhèn)國(guó)之寶”的銀行保密法也再不能復(fù)興瑞士銀行業(yè)昔日的榮光,刪帖背后秘密難藏,這已經(jīng)是瑞銀集團(tuán)不可回避的現(xiàn)實(shí)。

被拋棄的美國(guó)富豪

金融業(yè)是瑞士經(jīng)濟(jì)的主要支柱,具有近百年歷史的瑞士銀行的保密制度又構(gòu)成了瑞士金融銀行業(yè)的基石。事實(shí)上,瑞士金融業(yè)績(jī)之所以如此卓越斐然,就與這個(gè)制度有著不可分割的淵源。

早在1934年,瑞士就開始實(shí)施銀行保密制度。1934年《瑞士銀行法》的規(guī)定:瑞士銀行一律實(shí)行密碼制,為儲(chǔ)戶絕對(duì)保密;任何外國(guó)人和外國(guó)政府,甚至包括瑞士的國(guó)家元首和政府首腦以及法院等都無權(quán)干涉、調(diào)查和處理任何個(gè)人在瑞士銀行的存款,除非有證據(jù)證明該存款人有犯罪行為。

1977年,這種保密制度開始從法律上生效。瑞士銀行聲稱,“只要你踏入銀行,與其發(fā)生的一切都將是你的秘密。即使你沒有辦業(yè)務(wù),或是你已經(jīng)取消了賬戶,你的個(gè)人信息仍然是秘密”。

這種絕對(duì)的財(cái)產(chǎn)保密制度吸引了全球范圍內(nèi)的富豪。事實(shí)上,自成立起來,瑞銀私行和財(cái)富管理業(yè)務(wù)就以拓展高凈值客群為目標(biāo),金融危機(jī)之后則進(jìn)一步聚焦、專注高資產(chǎn)凈值和超高資產(chǎn)凈值客戶。僅在美國(guó)、瑞士和大中華地區(qū)這些或增速快、或規(guī)模大的重點(diǎn)市場(chǎng)才將服務(wù)范圍下沉到富裕客群。

于是,憑借嚴(yán)格的保密制度和極低的銀行稅率,瑞士銀行的存款得以占到全球總儲(chǔ)蓄額的三分之一,瑞士的金融業(yè)也因此聞名遐邇。與富人為伍,為富人提供財(cái)富保密與保管——這正是瑞士銀行的高明之處。

正如歐洲的一個(gè)汽車品牌沃爾沃,曾經(jīng)也是打著安全的品牌理念讓自己的汽車脫穎而出。但試想,哪輛汽車的出產(chǎn)又不是經(jīng)過符合標(biāo)準(zhǔn)安全的安全測(cè)試才下線的呢?因此,從某種意義上而言,安全是一個(gè)品牌最基本也是最沒有營(yíng)銷價(jià)值的屬性。然而在現(xiàn)實(shí)中,這種產(chǎn)品最基本的安全卻成為了一種消費(fèi)者可信賴的品牌價(jià)值屬性。

但與汽車不同的是,瑞銀集團(tuán)這種打著為客戶提供絕對(duì)信息安全保密的財(cái)富管理制度,卻是一種最有效的財(cái)富積累手段——要知道,富豪們的巨額財(cái)富除了瑞士銀行之外既無人知曉,也無人可取,而只要這些富豪們出現(xiàn)意外事故,假以時(shí)日,瑞士銀行就可以悄無聲息地將這些財(cái)富占為己有。

這也就不難理解為什么瑞銀集團(tuán)作為全球頂級(jí)財(cái)富管理機(jī)構(gòu),能夠成為唯一一家采用財(cái)富管理業(yè)務(wù)為核心發(fā)展戰(zhàn)略的國(guó)際大行。根據(jù)中金公司研究報(bào)告,2019年底,瑞銀集團(tuán)財(cái)富管理業(yè)務(wù)僅占用集團(tuán) 32%的資產(chǎn),卻貢獻(xiàn)了57%的營(yíng)收和61%的稅前利潤(rùn),遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其他大行。當(dāng)然,財(cái)富管理業(yè)務(wù)之所以能創(chuàng)造這么驚人的利潤(rùn),其背后也有著巨大的秘密。

不僅如此,瑞銀集團(tuán)雖然聲稱為客戶提供絕對(duì)信息安全保密的財(cái)富管理制度,但所謂財(cái)富“安全”的背面,卻是各種不為人知的洗錢、腐敗、逃稅等犯罪行為。為了與各種不能見光的財(cái)富成為朋友,瑞士銀行則成為保管員,借助于其“華麗”的外衣為這些財(cái)富提供一種“合法”的流動(dòng)手段??梢哉f,這種“安全”,只不過是為許多“灰色”或“黑色”的錢財(cái)提供了理想避難所。當(dāng)然,這也正是富人,以及一些國(guó)家政要與非政府組織們所需要的服務(wù)。

然而,灰色的土壤難以培養(yǎng)真正的安全?;疑耐寥乐阅艽嬖?,往往是在特定的歷史階段與時(shí)期。常言道,利益才是永遠(yuǎn)的朋友。但在客戶的安全和自身的利益相較時(shí),瑞銀集團(tuán)保護(hù)的,能且只能是自己而已。正如2008年美國(guó)次貸危機(jī)而引發(fā)的全球性金融危機(jī)使瑞銀集團(tuán)成為了美國(guó)司法部的討伐對(duì)象,瑞銀集團(tuán)被迫交出了美國(guó)客戶名單。畢竟,如果不交出美國(guó)客戶名單,瑞銀集團(tuán)就可能遭到美國(guó)司法部起訴,乃至喪失在美國(guó)本土的銀行營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

很顯然,成為美國(guó)與瑞士較量博弈犧牲品的,不是瑞銀集團(tuán),而是瑞銀集團(tuán)下的美國(guó)客戶。于是,成為犧牲品的美國(guó)客戶,只能根據(jù)美國(guó)法律,補(bǔ)交稅金、支付罰款,而美國(guó)富豪們?cè)?jīng)那么信任的瑞士銀行的安全,也最終離他們而去。

沒落的保密制度

2014年7月1日,美國(guó)《外國(guó)賬戶稅務(wù)合規(guī)法案》(FACTA)正式生效實(shí)施,F(xiàn)ACTA法案要求全世界予以配合。與美國(guó)有關(guān)系的外國(guó)金融機(jī)構(gòu)所屬國(guó)要與美國(guó)國(guó)稅局簽訂雙邊合規(guī)協(xié)定,旨在規(guī)定外國(guó)金融機(jī)構(gòu)建立合規(guī)審查機(jī)制,對(duì)客戶或賬戶持有人進(jìn)行信息盡職調(diào)查,辨別并向美國(guó)提供其掌握的美國(guó)納稅人賬戶信息,包括自然人以及美國(guó)納稅人持有比例超過10%的非金融機(jī)構(gòu)。

對(duì)所有與美國(guó)有業(yè)務(wù)關(guān)系的瑞士金融機(jī)構(gòu),F(xiàn)ACTA法案是繞不開的礁石。在FACTA法案面前,瑞士銀行對(duì)于美國(guó)客戶存在的價(jià)值幾乎已經(jīng)不復(fù)存在。除了美國(guó)富豪們外,如今,中國(guó)的投資者也面臨相同的風(fēng)險(xiǎn)警示。當(dāng)然也不僅僅是中國(guó),所有加入CRS協(xié)議國(guó)家和地區(qū)的居民都面臨著這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)。

受到美國(guó)FACTA法案啟發(fā),為提高國(guó)際稅收信息透明度、打擊跨國(guó)避稅、遏止有害稅收競(jìng)爭(zhēng),2014年2月13日,世界經(jīng)合組織在總部巴黎發(fā)布了全球稅收情報(bào)自動(dòng)交換新標(biāo)準(zhǔn)《金融賬戶信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)》(AEOI)。新標(biāo)準(zhǔn)及多邊協(xié)定基本參照美國(guó)FATCA法案制定,其中共同申報(bào)準(zhǔn)則(CRS)則是AEOI的核心內(nèi)容,對(duì)金融賬戶涉稅信息的交換提供了重要的制度框架。

從實(shí)質(zhì)層面看,CRS的主旨就在于促進(jìn)國(guó)家間的稅收情報(bào)自動(dòng)交換,打擊跨境逃避稅行為。從這一宗旨出發(fā),意圖通過跨境金融賬戶避稅的主體將會(huì)面臨新的風(fēng)險(xiǎn),而CRS的實(shí)施將會(huì)為參與國(guó)打擊跨境避稅提供便利。這就使一國(guó)稅務(wù)主管當(dāng)局與意圖通過跨境金融賬戶避稅的主體之間的博弈產(chǎn)生了新的變化。

從形式層面看,首先,在CRS的交換機(jī)制上,CRS規(guī)定了金融機(jī)構(gòu)收集及報(bào)送非稅收居民個(gè)人和企業(yè)賬戶信息的要求和程序。其中,CRS的交換機(jī)制可以分為三個(gè)步驟:第一,通過一國(guó)金融機(jī)構(gòu)在開戶時(shí)對(duì)客戶開展的盡職調(diào)查,識(shí)別他國(guó)稅收居民個(gè)人和企業(yè)所開設(shè)的本機(jī)構(gòu)賬戶;第二,金融機(jī)構(gòu)向所在國(guó)稅務(wù)主管部門按年報(bào)送相關(guān)信息;第三,一國(guó)稅務(wù)主管部門與對(duì)應(yīng)國(guó)家稅務(wù)主管部門進(jìn)行信息交換。

CRS要求世界各國(guó)間進(jìn)行自動(dòng)系統(tǒng)化稅收情報(bào)交換,使納稅人原籍國(guó)與納稅人賬戶所在國(guó)自動(dòng)分享納稅人在境外包括銀行在內(nèi)的金融機(jī)構(gòu)賬戶內(nèi)信息。簡(jiǎn)單說,就是在CRS信息交互的簽署國(guó)家里,所涉及的跨國(guó)居民稅務(wù)都要進(jìn)行稅務(wù)信息交互。

根據(jù)中國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)CRS協(xié)議的解釋如下:

“標(biāo)準(zhǔn)”由主管當(dāng)局間協(xié)議范本和統(tǒng)一報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)兩部分內(nèi)容組成。主管當(dāng)局間協(xié)議范本是規(guī)范各國(guó)(地區(qū))稅務(wù)主管當(dāng)局之間如何開展金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換的操作性文件,以互惠型模式為基礎(chǔ),分為雙邊和多邊兩個(gè)版本。統(tǒng)一報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了金融機(jī)構(gòu)收集和報(bào)送外國(guó)稅收居民個(gè)人和企業(yè)賬戶信息的相關(guān)要求和程序。

根據(jù)“標(biāo)準(zhǔn)”開展金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換,首先由一國(guó)(地區(qū))金融機(jī)構(gòu)通過盡職調(diào)查程序識(shí)別另一國(guó)(地區(qū))稅收居民個(gè)人和企業(yè)在該機(jī)構(gòu)開立的賬戶,按年向金融機(jī)構(gòu)所在國(guó)(地區(qū))主管部門報(bào)送賬戶持有人名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、賬號(hào)、余額、利息、股息以及出售金融資產(chǎn)的收入等信息,再由該國(guó)(地區(qū))稅務(wù)主管當(dāng)局與賬戶持有人的居民國(guó)稅務(wù)主管當(dāng)局開展信息交換,最終為各國(guó)(地區(qū))進(jìn)行跨境稅源監(jiān)管提供信息支持。具體過程如下圖所示:

注:以上CRS稅務(wù)信息交換示意圖來源于中國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局

無疑,構(gòu)建全球稅收情報(bào)自動(dòng)交換制度和網(wǎng)絡(luò)是大勢(shì)所趨,這個(gè)制度將堵塞富人和跨國(guó)公司通過離岸避稅港藏匿資產(chǎn)并逃避納稅義務(wù)的渠道。2019年8月15日,在國(guó)際社會(huì)步步為營(yíng)的壓力下,瑞士進(jìn)入CRS全球金融賬戶涉稅信息交換的正式程序。

2019年9月,聯(lián)邦議會(huì)正式宣布,向包括中國(guó)在內(nèi)的新的一批33個(gè)國(guó)家和地區(qū)的稅收主管當(dāng)局交換非居民金融賬戶涉稅信息。舉個(gè)例子,如果你是中國(guó)大陸身份證的人,并在瑞士銀行有存款500萬。那么,當(dāng)你瑞銀開戶的時(shí)候,就會(huì)根據(jù)你的國(guó)籍填寫相應(yīng)的稅務(wù)居民信息,中國(guó)公民通常所填寫的就是中國(guó)大陸的身份證號(hào)為稅務(wù)交換信息。根據(jù)CRS的協(xié)議,瑞士銀行將會(huì)把你賬戶持有人名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、賬號(hào)、余額、利息、股息以及出售金融資產(chǎn)的收入等信息,報(bào)給瑞士稅務(wù)局,瑞士稅務(wù)局再將你的這些信息報(bào)給中國(guó)大陸稅務(wù)局。

當(dāng)瑞士迫于國(guó)際壓力,兌現(xiàn)諾言簽署了CRS該多邊協(xié)議那一刻開始,就標(biāo)志著持續(xù)近百年、曾經(jīng)讓瑞士人引以為傲,被奉為“鎮(zhèn)國(guó)之寶”的的銀行保密制度終于落幕。然而至今,高傲的瑞士人卻依然不肯承認(rèn)。否則,全網(wǎng)搜索,為什么會(huì)發(fā)現(xiàn)與其安全風(fēng)險(xiǎn)的資訊只有零星半點(diǎn),贊揚(yáng)其安全制度的文章卻有大篇幅的筆墨。

更加讓我困惑的是,為什么瑞士銀行明明在2019年的9月,就開始了稅務(wù)交換,但至今,卻依然有大幅的新聞或推送在鼓吹瑞銀的安全。

具體來看,2019年9月,瑞士銀行進(jìn)入CRS正式交換程序,向33個(gè)國(guó)家和地區(qū)的稅收主管當(dāng)局交換非居民金融賬戶涉稅信息的事情,33個(gè)稅收主管當(dāng)局包括:

Andorra, Argentina, Barbados, Belize, Brazil, Chile, China, Colombia, Cook Island, Costa Rica, Cura ao, Faroe Islands, Greenland, Hong Kong(China), India, Indonesia, Liechtenstein, Malaysia, Mauritius, Mexico, Monaco, Montserrat, New Zealand, Russia, Saint-Kitts and Nevis, Saint Martin, Saint Vincent and the Grenadines, Sainte-Lucia, Saudi Arabia, Seychelles, Singapore, South Africa, and Uruguay.

中國(guó)赫然在列。也就是說,早在2019年,瑞士銀行已經(jīng)啟動(dòng)了稅務(wù)信息的交換。按照協(xié)議規(guī)定,每年要交換一次,也就是說這個(gè)稅務(wù)交換信息都已經(jīng)交換了3年了。那么,為什么到今天還有一些媒體或者大V在那里大贊瑞士銀行的信息保密事情?媒體從業(yè)人員故意欲蓋彌彰幫助瑞銀掩耳盜鈴,然后欺騙國(guó)人,又究竟為了什么?

而本人之所以寫這篇文章,并且這么深入詳細(xì)的跟大家談?wù)撨@個(gè)問題,就是基于國(guó)際稅務(wù)環(huán)境的現(xiàn)實(shí)變化,以及中國(guó)國(guó)家稅務(wù)局的官方解釋,讓大家能切實(shí)認(rèn)識(shí)到瑞銀曾經(jīng)引以為傲的保密制度已經(jīng)在2019年終結(jié)了。

然而在昨天發(fā)生了一件讓人遺憾的事情,本人一篇關(guān)于瑞士銀行保密制度的文章在人民日?qǐng)?bào)上發(fā)出后的4個(gè)小時(shí)內(nèi),就被一股神奇的力量干預(yù)并刪除。而本人文章內(nèi)容所涉及的,不過是瑞士銀行所為的事實(shí)而已,以及向國(guó)人客觀理性的披露有關(guān)CRS稅務(wù)交換協(xié)議下的瑞士銀行的真實(shí)情況而已,這些披露的信息只是瑞士銀行所打造的“安全”大廈的冰山一角。一些關(guān)于瑞銀的核心黑幕,尤其是對(duì)待中國(guó)大量的高凈值客戶的黑幕本人都還沒有涉及。

聲譽(yù)是銀行“硬通貨”

竭力隱瞞事實(shí)行為的背后,反而是難掩瑞銀集團(tuán)因超越自己分量和實(shí)力導(dǎo)致逐漸走向落寞的局促。眾所周知,聲譽(yù)就是銀行的“硬通貨”,聲譽(yù)是銀行通過長(zhǎng)期不斷努力建立起來的寶貴的無形資產(chǎn)。國(guó)際銀行之間不僅需要在服務(wù)價(jià)格和質(zhì)量上競(jìng)爭(zhēng),還需要在聲譽(yù)上一比高低,因此銀行必須把聲譽(yù)作為最重要的資產(chǎn)加以保護(hù)。

要知道,任何意外事件、政策調(diào)整和操作失誤帶來的負(fù)面后果都有可能對(duì)聲譽(yù)帶來嚴(yán)重影響,從而嚴(yán)重打擊客戶和市場(chǎng)信心,影響業(yè)務(wù)開展和經(jīng)營(yíng)。當(dāng)然,聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)并非一個(gè)獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn),幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)都可以影響和轉(zhuǎn)化為聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。

然而,瑞銀集團(tuán)卻在近年來頻繁地陷入爭(zhēng)議和風(fēng)波中。除了2008年在次貸危機(jī)中受到重創(chuàng)的瑞士銀行又陷入到了在美國(guó)的逃稅風(fēng)波外,在印度“貧窮的茶商之子”的莫迪“打黑”背景下,瑞士也只能就范配合——2019年12月至2020年1月,瑞士當(dāng)局陸續(xù)對(duì)一些印度人,以及印度人設(shè)立的開曼公司和信托發(fā)出通知:瑞士將向印度當(dāng)局分享他們?cè)谌鹗康你y行賬戶信息。

于是,以“保密”著稱的瑞士,在全球透明大勢(shì)和壓力下,開始為莫迪打開了追“黑錢”的大門??梢哉f,今日的瑞士,能留下什么保密的事情,那就是軍刀和手表,而其他再無“保密”了。在瑞士承諾簽署CRS那一刻,在瑞士最高院裁定UBS向各國(guó)稅局分享詳細(xì)客戶信息時(shí),幾百年的“保密”就已經(jīng)徹底死了?,F(xiàn)在,無論是什么國(guó)家,只要簽署了CRS,只要是CRS協(xié)議的成員國(guó),所在國(guó)政府只要想“莫迪式打黑”,瑞士一樣會(huì)提供信息配合。

相較于幾百年前的輝煌和榮光,瑞士銀行在今天以及未來的世界格局與趨勢(shì)中,顯然只是一個(gè)沒落貴族的形象。在各國(guó)政府都開始意識(shí)到金融的重要性,并開始重視與建立自身的金融安全體系時(shí),瑞士這樣一個(gè)國(guó)土面積41284平方千米,相當(dāng)于我國(guó)甘肅省的面積42580平方千米的中歐國(guó)家,希望在金融領(lǐng)域參與到大國(guó)格局中來,就不言而欲就顯得有些尷尬。

但即便如此,中國(guó)政府還是以改革開放的心態(tài),一視同仁的開放與接納愿意與中國(guó)共同發(fā)展的國(guó)家來參與中國(guó)的金融市場(chǎng)發(fā)展。然而瑞銀一些管理人員對(duì)中國(guó)以及中國(guó)客戶還是帶著骨子里的輕視,尤其是曾經(jīng)“豬門”事件的發(fā)生。

2019年,瑞銀一份提到豬流感疫情的看上去無害的經(jīng)濟(jì)研究報(bào)告中,作者畢業(yè)于牛津大學(xué),在瑞銀工作了26年之久的首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家唐納文(Paul Donovan)在討論豬流感對(duì)中國(guó)消費(fèi)者價(jià)格的影響時(shí),使用“中國(guó)豬”這樣的措辭,在社交媒體上被譴責(zé)為“種族歧視”、“令人反感”。

盡管唐納文(Paul Donovan)很快就表示了道歉,但道歉卻并不代表能平息此事。在這份報(bào)告發(fā)布后的兩天內(nèi),中國(guó)最大的證券公司之一海通證券旗下海通國(guó)際證券集團(tuán)有限公司宣布暫停與瑞銀證券業(yè)務(wù)往來。隨后,中國(guó)國(guó)企中國(guó)鐵建也解聘了瑞銀,不再讓后者擔(dān)任其債券發(fā)行交易的承銷商。

除了“豬門”事件外,同年,瑞銀集團(tuán)還因在將近10年內(nèi)向數(shù)千名客戶多收債券交易費(fèi)用而在香港被罰款4億港元(合5100萬美元)。監(jiān)管機(jī)構(gòu)稱,該案暴露了這家瑞士銀行的“系統(tǒng)性”監(jiān)控缺失。

根據(jù)香港證監(jiān)會(huì),2008年至2015年期間,瑞銀財(cái)富管理部門的香港客戶被迫為債券和結(jié)構(gòu)性債務(wù)產(chǎn)品支付更高價(jià)格,因?yàn)樵撔袑?duì)其旗艦財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)的客戶所請(qǐng)求的交易添加額外的“利潤(rùn)幅度”。與此同時(shí),證監(jiān)會(huì)還表示,瑞銀在發(fā)現(xiàn)不當(dāng)行為后,又花了兩年時(shí)間才提交報(bào)告,不當(dāng)行為涉及近3萬筆交易和在香港管理的約5000個(gè)客戶賬戶。

最后,迫于香港監(jiān)管部門的壓力,UBS承諾將多收的金額連同利息全數(shù)退回受影響的客戶,以對(duì)客戶做出賠償。退回的款項(xiàng)總額大約是2億港元,并涉及于2008年至2017年期間以在買賣后增加利潤(rùn)幅度及收取高于標(biāo)準(zhǔn)披露水平或比率的費(fèi)用而多收的款項(xiàng)。多收款項(xiàng)的做法涉及約28,700宗交易,大約5,000個(gè)在香港管理的客戶的賬戶受影響。

香港證監(jiān)會(huì)行政總裁歐達(dá)禮先生(Mr Ashley Alder)表示:“證監(jiān)會(huì)期望所有中介人在管理客戶的買賣時(shí)秉持嚴(yán)格的誠(chéng)信標(biāo)準(zhǔn)。UBS 多年來有系統(tǒng)地向非常大量的客戶多收款項(xiàng),其操守遠(yuǎn)遜于這些要求。雖然每次多收的款項(xiàng)只占每宗買賣的一小部分,但UBS的失當(dāng)行為涉及欺詐及廣泛地濫用客戶對(duì)其的信任,以致它得以在有關(guān)過程中賺取其不應(yīng)得到的龐大額外收入。這可以說是香港證監(jiān)會(huì)行政總裁對(duì)國(guó)際金融機(jī)構(gòu)少有的公開的嚴(yán)厲譴責(zé)。

隨著聲譽(yù)價(jià)值的增加,很多東西可能都會(huì)改變。隨著可以干預(yù)媒體力量的養(yǎng)成,有些曾經(jīng)的價(jià)值觀也將不復(fù)存在。瑞銀,一家來自歐洲自由民主世界的國(guó)際銀行,一直在西方自由民主世界所標(biāo)榜的追求言論自由、民主、平等、法治精神中成長(zhǎng)起來的國(guó)際銀行,今天是否能秉承這些精神本人不知道。但我所能知道的是,我在人民日?qǐng)?bào)上關(guān)于瑞銀的文章只存活了幾個(gè)小時(shí),然后就不見了。我不知道這是為什么,也不知道這背后是否與瑞銀有關(guān),這個(gè)背后的秘密就交給廣大的人民群眾看待了。

我甚至在想,一篇客觀講述瑞士銀行的文章,一篇客觀讓國(guó)人認(rèn)識(shí)瑞士銀行當(dāng)前在國(guó)際稅務(wù)實(shí)際環(huán)境格局中現(xiàn)實(shí)情況的文章,為什么會(huì)被刪除?這是不是可以理解為外部勢(shì)力干預(yù)中國(guó)內(nèi)部事務(wù)。關(guān)于這個(gè)問題我不知道,原諒我的認(rèn)知能力有限,只能交給大家自己思考了。

今天的世界已經(jīng)不是幾百年前的世界,不論是瑞銀,或是其他的銀行,秉承誠(chéng)實(shí)與客戶利益至上的理念才是品牌行穩(wěn)致遠(yuǎn)的強(qiáng)大基石。世界既然有開始,必然有結(jié)束。瑞銀的保密制度在完成歷史使命之后,終將走向它必然衰亡的宿命。面對(duì)這樣一個(gè)已經(jīng)發(fā)生的事實(shí),我們需要有勇氣去面對(duì)與接受。這雖無情,卻是實(shí)情。

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