記者 | 沈溦
8月4日晚間,兩家公司收到行政處罰事先告知書。
首家市值退市股*ST深天(000023.SZ)此前早已被曝出多項內(nèi)控違規(guī)行為,在證監(jiān)會調(diào)查信息中也顯示,該公司連續(xù)淪為實控人償還“債務”的錢袋子,公司因此將面臨400萬元罰款,作為“主謀”,實控人林宏潤則被罰800萬元。
另一家亞聯(lián)發(fā)展(002316.SZ)則屬于追加處罰,2022年公司已披露了子公司財務違規(guī)行為并進行相關(guān)調(diào)整,2023年12月,證監(jiān)會對此進行立案調(diào)查,最終公司被罰200萬元。
*ST深天為實控人資金“買單”
在調(diào)查近一年時間后,*ST深天及實際控制人林宏潤信披違法違規(guī)一案有了結(jié)果,在林宏潤安排下,*ST深天內(nèi)控“形同虛設”,不僅為其公司借款提供違規(guī)擔保,甚至直接挪用資金用作償還,因此證監(jiān)會也對公司及關(guān)聯(lián)方開出超千萬罰單。
根據(jù)調(diào)查顯示,2021年4月22日,在林宏潤的安排下,*ST深天子公司天地寶創(chuàng)以其 1.28 億元銀行定期存單為廣州市同鑫貿(mào)易有限公司(以下簡稱廣州同鑫)的1.25 億元銀行貸款提供質(zhì)押擔保。上述貸款最終用于償還林宏潤關(guān)聯(lián)公司的借款。
2021年10月21日,廣州同鑫上述銀行貸款到期,林宏潤安排過橋資金以“還舊借新”方式續(xù)貸,并再次以天地寶創(chuàng)1.28億元定額存單提供質(zhì)押擔保。
上述對外擔保并未履行審批程序,分別占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的21.37%、20.63%,
2021年12月29日,林宏潤安排過橋資金歸還貸款,解除上述質(zhì)押擔保。
然而兩次違規(guī)擔保后,資金問題并未解決,林宏潤因此也打起了直接占款的主意。
2021年12月,林宏潤指使相關(guān)人員,以支付投資款名義轉(zhuǎn)出*ST深天控股公司資金1.25億元,為掩飾非經(jīng)營性占用資金情況,林宏潤指使相關(guān)人員制作、簽署了無商業(yè)實質(zhì)的對外投資會議紀要、投資合同、付款審批單等文件。
此后,林宏潤多次安排過橋資金短暫歸還占用資金以應對審計或檢查,在歸還次日或數(shù)日內(nèi)以支付采購預付款名義再次轉(zhuǎn)出,并指使相關(guān)人員制作、簽署無商業(yè)實質(zhì)的采購合同、付款審批單等文件。
其中,2021年度累計發(fā)生額1.25億元、期末余額1.25億元,占*ST深天《2021年年度報告》凈資產(chǎn)的22.36%;2022年上半年累計發(fā)生額2.536億元、期末余額為零,發(fā)生額占*ST深天《2022年半年度報告》凈資產(chǎn)的52.18%。
截至2024年4月30日,資金占用余額為1.37億元,占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的685%。
對此,由于未按規(guī)定披露擔保事項和未按規(guī)定披露非經(jīng)營性資金往來的關(guān)聯(lián)交易等事項,深圳證監(jiān)局對上市公司開出共計400萬罰單,并責令改正,給予警告。
對林宏潤處以罰款800萬,時任財務總監(jiān)吳漢雄、時任職工董事林劍銳、時任董事長兼總經(jīng)理林思存分別被罰100萬、90萬和80萬元,時任副總經(jīng)理趙陸湘、時任副總經(jīng)理兼董事會秘書羅中偉被罰70萬。
子公司財務“混亂” 亞聯(lián)發(fā)展“背鍋”
同日,在經(jīng)歷立案調(diào)查近8個月后,吉林證監(jiān)局對亞聯(lián)發(fā)展開發(fā)罰單。
不過,亞聯(lián)發(fā)展本次信披違法違規(guī)的實施主體并非上市公司本身,而是納入亞聯(lián)發(fā)展2021年合并報表的非同一控制子公司開店寶科技集團有限公司(以下簡稱“開店寶”),亞聯(lián)發(fā)展持股比例45%。
經(jīng)查,開店寶在2021年納入上市公司合并報表期間,存在多項財務問題,包括服務商返現(xiàn)業(yè)務會計處理不當,資金調(diào)節(jié)業(yè)務會計處理不當,子公司錯誤清理三年以上不需支付的應付賬款,銀聯(lián)清算款差異調(diào)整會計處理不當,手續(xù)費返還業(yè)務會計處理不當,未根據(jù)結(jié)算單調(diào)整主營業(yè)務成本等。
綜合來看,多項違規(guī)導致開店寶2021年度少記營業(yè)成本7010.97萬元、營業(yè)收入3679.83萬元、應付賬款1738.92萬元、應交稅費220.79萬元,多記預付賬款1371.43萬元。
開店寶上述事項導致亞聯(lián)發(fā)展2021年年度報告存在虛假記載,虛增利潤總額3331.14萬元,占當期披露利潤總額12.33%;虛增凈資產(chǎn)3331.14萬元,占當期披露凈資產(chǎn)81.39%。
值得注意的是,上述事宜亞聯(lián)發(fā)展在2022年8月31日即已主動披露。
就此,吉林證監(jiān)局對亞聯(lián)發(fā)展給予警告,并罰款200萬,董事長王永彬、財務總監(jiān)陳道軍對公司2021年年報錯報負主要責任,分別被警告和處以60萬元、50元萬罰款。
對于上述事宜影響,亞聯(lián)發(fā)展表示,公司未觸及《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》第 9.5.1 條、第 9.5.2 條、第 9.5.4 條規(guī)定的重大違法強制退市的情形。
公司原持有的開店寶45%股權(quán)已于2022年11月25日完成司法拍賣并成交,開店寶于2022年12月起不再納入公司合并報表范圍。
截至本公告披露日,公司各項生產(chǎn)經(jīng)營活動正常有序開展。公司預計2024年上半年歸屬于上市公司股東的凈利潤為400萬元至520萬元。
因在規(guī)定期限內(nèi)未對存在重大會計差錯或虛假財務會計報告進行改正,亞聯(lián)發(fā)展自8月6日起將被疊加實施其他風險警示,公司股票簡稱仍為亞聯(lián)發(fā)展。