上海證券交易所（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“上交所”）于2024年5月27日對(duì)中準(zhǔn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）及其注冊(cè)會(huì)計(jì)師劉昆、范晶晶發(fā)出監(jiān)管警示決定書(shū)〔2024〕28號(hào)。該警示是基于中國(guó)證監(jiān)會(huì)吉林監(jiān)管局此前對(duì)中準(zhǔn)所及劉昆、范晶晶采取出具警示函措施的決定。

中準(zhǔn)所作為通化葡萄酒股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）2022年度審計(jì)機(jī)構(gòu)，在執(zhí)行審計(jì)職責(zé)時(shí)存在多項(xiàng)不到位情形，包括子公司審計(jì)、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備審計(jì)及函證程序執(zhí)行等。具體問(wèn)題包括未充分關(guān)注子公司投資標(biāo)的賬務(wù)處理合理性，未與第三方事務(wù)所就不同會(huì)計(jì)處理意見(jiàn)進(jìn)行充分溝通，僅關(guān)注小部分自制半成品跌價(jià)情形，以及未執(zhí)行進(jìn)一步審計(jì)程序核實(shí)函證差異等。

上述行為違反了《上海證券交易所股票上市規(guī)則（2023年2月修訂）》相關(guān)規(guī)定。上交所要求中準(zhǔn)所及相關(guān)會(huì)計(jì)師采取有效措施進(jìn)行整改，深入排查審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，制定防范措施，并在收到?jīng)Q定書(shū)后一個(gè)月內(nèi)向交易所提交整改報(bào)告。