記者 | 沈溦
財報截止期已至，最終A股2023年共有7家公司年報“難產(chǎn)”，哪些公司退市風(fēng)險最大？
4月30日，共有7家上市公司披露了年報延期的消息。
其中，*ST三盛（300282.SZ）、*ST越博（300742.SZ）遭遇審計機(jī)構(gòu)“罷工”，退市似乎已成定局。
此外，ST華鐵（000976.SZ）、威創(chuàng)股份（002308.SZ）均因資金占用等問題，年報未能通過董事會審議。普利制藥（300630.SZ）則是近期被監(jiān)管責(zé)令整改未完成，導(dǎo)致了年報尚未完成。
“東旭系”兩家公司東旭藍(lán)天（000040.SZ）、東旭廣電（000413.SZ）則為披露具體原因，僅表示，因涉及年度報告中財務(wù)信息等相關(guān)重要事項未能完成核實查證程序，2023年年報和2024年一季度將延期。
除了*ST三盛和*ST越博，其他5家公司將在5月6日開始起停盤，若之后兩個月無法完成年報披露，將被實施退市風(fēng)險警示。之后再兩個月依然無法披露過半數(shù)董事保證真實、準(zhǔn)確、完整的相關(guān)年度報告，深圳證券交易所將決定終止公司股票上市交易。
兩家公司瀕臨退市
4月30日，*ST三盛（300282.SZ）、*ST越博（300742.SZ）雙雙20CM跌停，股價均也跌至1元線以來。
前者在4月29日晚間公告，4月25日，公司收到北京興榮華會計師事務(wù)所（普通合伙）（以下簡稱“北京興榮華”）發(fā)來的《解約通知書》，北京興榮華辭任年審會計師，導(dǎo)致公司無法在法定時間內(nèi)披露2023年年度報告及2024年第一季度報告。
值得注意的是，此前*ST三盛已經(jīng)兩換2023年年報審計機(jī)構(gòu)，今年以來，已經(jīng)連續(xù)收到11份交易所關(guān)注函。
4月29日，*ST三盛表示，2022年度的財務(wù)報告被中審眾環(huán)會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）出具了無法表示意見的審計報告，形成無法表示意見的基礎(chǔ)包括實際控制人及其關(guān)聯(lián)方違規(guī)占用資金、商譽減值、持續(xù)經(jīng)營、其他應(yīng)收款的商業(yè)實質(zhì)及可收回性、證監(jiān)會立案調(diào)查事項。截至目前，公司尚未披露前述導(dǎo)致無法表示意見事項的影響是否消除。
前述重大事項將可能導(dǎo)致公司觸及《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》10.3.10之終止上市條款，公司股票存在被終止上市的風(fēng)險。
相比之下，*ST越博早在3月18日就收到中審亞太會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）發(fā)出的《合同終止通知書》，此后再沒有審計機(jī)構(gòu)接盤。
根據(jù)目前情況，*ST越博預(yù)計無法在法定期限內(nèi)披露過半數(shù)董事保證真實、準(zhǔn)確、完整的2023年度報告，根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》，公司股票存在被終止上市的風(fēng)險。
值得注意的是，此前的業(yè)績預(yù)告顯示，*ST越博預(yù)計2023年歸屬于上市公司股東的凈利潤為-2.98元至-2.09萬元，期末凈資產(chǎn)為-2.38億元到0元。
遭自家董事會否決
除了兩家退市邊緣公司外，ST華鐵和威創(chuàng)股份不出年報的原因也頗為相似，被獨董帶頭在董事會否決了，而獨董質(zhì)疑的原因中均存在巨額資金被占用問題。
界面新聞記者注意到，其實早在年報編制期，兩家公司的獨董均對上市公司發(fā)布提前“警告”通過《督促函》的方式，要求公司做好違規(guī)整改，不過似乎后續(xù)的結(jié)果來看，督促并未見效。
ST華鐵4月29日公告，公司原定于2024年4月30日披露2023年年度報告和2024年第一季度報告，但因前述報告所涉及的部分信息暫無法核實查清，公司無法在法定期限內(nèi)披露2023年年度報告及2024年第一季度報告。
根據(jù)公司公告，截至2023年12月31日，公司控股股東及其他關(guān)聯(lián)方尚未歸還的資金占用余額約為13億元，資金占用問題整改未達(dá)預(yù)期，公司獨立董事、審計委員會在履職過程中發(fā)現(xiàn)，2023年報告期內(nèi)公司仍存在關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金流出，目前公司對其性質(zhì)和金額未能核實查清，獨立董事、審計委員會在履職過程中無法獲取充分資料和合理解釋。
上述事項導(dǎo)致審計委員會無法對公司《2023 年年度報告》《2024 年第一季度報告》的真實性、準(zhǔn)確性、完整性作出判斷。提交本次會議審議的《公司2023 年度財務(wù)報告》《公司 2024 年第一季度財務(wù)報表》兩項議案均未獲過半數(shù)委員同意，審議未通過。
威創(chuàng)股份同樣在4月29日公告，因第六屆董事會審計委員會第三次會議在審議公司 2023 年年度財務(wù)報告及內(nèi)部控制報告中未能過半數(shù)通過，2023 年年度報告無法提交董事會審議，因此公司無法在法定期限內(nèi)披露年度報告，又受2023 年度報告所述事項的影響，亦無法于原定時間披露 2024 年第一季度報告。
審計委員會不能通過的理由如下：
（一）對財務(wù)報告披露公司無實際控制人的表述無法合理保證。
（二）2023年9月28日至2023年10月27日公司向深圳博海產(chǎn)業(yè)運營集團(tuán)有限公司凈轉(zhuǎn)出 13.269 億元，管理層對該款項性質(zhì)無法判斷，無法實施減值測試。因此，無法判斷該事項對財務(wù)報告的影響程度，無法保證該事項在財務(wù)報告中進(jìn)行了真實、準(zhǔn)確的披露。
公司及董事會全體成員保證信息披露的內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整，沒有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。
（三）2023年度公司還發(fā)生其他大額資金進(jìn)出和交易事項，無法保證其在財務(wù)報告中真實、準(zhǔn)確、完整的披露。
（四）鑒于對《關(guān)于2023年度財務(wù)報告的議案》所投反對票之理由中所涉事項對財務(wù)報告的重大和廣泛影響，前述事項直接影響2024年一季報的真實、準(zhǔn)確、完整性。因此，亦無法保證2024年第一季度財務(wù)報告的內(nèi)容真實、準(zhǔn)確。
（五）2023 年度公司存在較多的識別出來的重大和重要內(nèi)部控制執(zhí)行缺陷情況，涵蓋公司經(jīng)營管理過程中的多個重要環(huán)節(jié)，前述缺陷已對公司產(chǎn)生重大而廣泛影響，且公司整改計劃進(jìn)展緩慢。因此，無法保證2023年度內(nèi)部控制自我評價報告已識別出全部重大、重要內(nèi)部控制缺陷事項。
延期信息披露后，ST華鐵、威創(chuàng)股份同樣雙雙跌停、
“東旭系”齊齊爽約
除此之外，昔日石家莊首富李兆廷旗下的東旭藍(lán)天（000040.SZ）、東旭光電（000413.SZ）同步延期后，又再度同步財報難產(chǎn)。
兩家公司雙雙公告，原定于2024年4月30日披露2023年年度報告和2024年第一季度報告，因涉及年度報告中財務(wù)信息等相關(guān)重要事項未能完成核實查證程序，公司無法在法定期限內(nèi)披露2023年年度報告，又因期初數(shù)無法確定，亦無法于原定時間披露2024年第一季度報告。
東旭藍(lán)天和東旭光電分別表示，正在努力推進(jìn)相關(guān)工作，加強與年報編制各相關(guān)方的工作溝通，確保盡早披露公司2023年年度報告和2024年第一季度報告，但不排除最終無法實施既定安排，導(dǎo)致公司股票被實施退市風(fēng)險警示或終止上市的可能。
此外，4月29日，普利制藥稱，公司于4月16日收到海南證監(jiān)局出具的《關(guān)于對海南普利制藥股份有限公司采取責(zé)令改正措施的決定》，海南證監(jiān)局在現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn)公司2021年、2022年年度報告中營業(yè)收入、利潤等財務(wù)信息披露不準(zhǔn)確，要求公司對相關(guān)年度營業(yè)收入、利潤等財務(wù)信息的真實性、準(zhǔn)確性進(jìn)行自查。因公司自查工作仍需要一定時間，并可能涉及會計差錯更正事項，該會計差錯更正事項對年報數(shù)據(jù)認(rèn)定的影響尚不確定。
普利制藥進(jìn)一步表示，因自查整改尚未結(jié)束，目前無法確定2021年、2022年的財務(wù)數(shù)據(jù)，公司尚無法向2023年年報審計機(jī)構(gòu)提供2023年期初數(shù)準(zhǔn)確的審前財務(wù)報表。因未向2023年年報審計機(jī)構(gòu)提供經(jīng)公司確認(rèn)生效的審前財務(wù)報表，截至4月30日，年報審計機(jī)構(gòu)尚未出具2023年審計報告。
4月30日深交所火速對普利制藥下發(fā)關(guān)注函，要求公司2023年年報審計機(jī)構(gòu)天健會計師事務(wù)所說明目前審計工作進(jìn)展情況，尚未出具審計報告的具體原因，天健所與公司管理層就審計工作相關(guān)事項是否存在重大分歧，審計過程中是否存在審計受限或其他不當(dāng)情形，是否可能存在出具相關(guān)非標(biāo)準(zhǔn)審計意見的情況及具體原因。
4月30日，普利制藥大跌18.75%，東旭藍(lán)天、東旭光電跌幅達(dá)9.74%、10.06%。