記者｜趙陽戈

節(jié)前的一周，交易所發(fā)布了一批紀(jì)律處分，監(jiān)管類型有“監(jiān)管警示”、“通報(bào)批評”、“公開認(rèn)定”，以及“公開譴責(zé)”，涉及上市公司達(dá)10家之多，其中“公開譴責(zé)”涉6家，“公開認(rèn)定”涉2家公司的董事長。

*ST太安：虛假記載+資金占用

*ST太安（002433.SZ）的子公司廣東康愛多數(shù)字健康科技有限公司通過少結(jié)轉(zhuǎn)成本、少記費(fèi)用等方式，虛增存貨、利潤，2018年至2021年各年度分別虛增存貨6480萬元、14061萬元、11495萬元、10318.95萬元。公司及子公司廣東宏興集團(tuán)股份有限公司宏興制藥廠通過虛增藥品銷售價(jià)格的方式虛增收入、利潤，2018年至2020年各年度分別虛增收入261.23萬元、1007.85萬元、500.33萬元。通過上述方式，公司2018年至2021年各年度分別虛增利潤6599.64萬元、14371.26萬元、11592.81萬元、10318.95萬元，分別占當(dāng)期利潤總額絕對值的20.08%、115.79%、304.72%、12.25%，相關(guān)定期報(bào)告存在虛假記載。

另外，*ST太安及子公司通過預(yù)付設(shè)備采購款、預(yù)付藥品采購款、支付林下參采購款等多種方式，與控股股東太安堂集團(tuán)有限公司發(fā)生非經(jīng)營性資金占用，2018年至2022年上半年資金占用發(fā)生額分別為6484.64萬元、20526.57萬元、27655.47萬元、26926.94萬元、16112.99萬元，分別占當(dāng)期凈資產(chǎn)的1.22%、3.80%、5.10%、5.87%、3.61%。

最終，深交所對董事長兼總經(jīng)理柯少彬給予公開譴責(zé)并公開認(rèn)定十年內(nèi)不適合擔(dān)任上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員的處分；對控股股東東太安堂集團(tuán)有限公司、實(shí)際控制人柯樹泉給予公開譴責(zé)的處分；對*ST太安給予公開譴責(zé)的處分；對董事兼財(cái)務(wù)總監(jiān)余祥、董事兼副總經(jīng)理柯少芳、時(shí)任副總經(jīng)理及康愛多總經(jīng)理焦寶元、董事宋秀清、副總經(jīng)理謝成松給予公開譴責(zé)的處分。

*ST博天：2017年至2021年年報(bào)中均存在虛假記載

*ST博天（603603.SH）的違規(guī)，在于虛假記載。

根據(jù)紀(jì)律處分決定內(nèi)容，*ST博天虛增營業(yè)收入、利潤，主要方式包括：一是未及時(shí)對已終止的設(shè)備銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，并通過簽署虛假委托付款協(xié)議的方式抵消虛增收入引起的往來款項(xiàng)，此類情形涉及合肥清溪項(xiàng)目；二是未及時(shí)對已竣工結(jié)算的項(xiàng)目進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，并通過簽署虛假委托付款協(xié)議的方式抵消虛增收入引起的往來款項(xiàng)，此類情形涉及兗礦榆林100萬噸/年煤間接液化示范項(xiàng)目污水處理廠及回用水處理工程總承包項(xiàng)目等EPC項(xiàng)目；三是使用無商業(yè)實(shí)質(zhì)的驗(yàn)工計(jì)價(jià)憑證確認(rèn)工程進(jìn)度，并通過簽署虛假債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、委托付款協(xié)議的方式，隱瞞虛增收入的情況，此類情形涉及雷州市村級生活污水處理PPP項(xiàng)目等PPP項(xiàng)目。

• 2017年，*ST博天虛增營業(yè)收入34739.80萬元，占當(dāng)期披露營業(yè)收入的11.40%；綜合考慮相關(guān)減值的影響，虛增利潤11801.65萬元，占當(dāng)期披露利潤總額的70.68%。
• 2018年，*ST博天虛增營業(yè)收入109847.85萬元，占當(dāng)期披露營業(yè)收入的25.33%；綜合考慮相關(guān)減值的影響，虛增利潤50144.73萬元，占當(dāng)期披露利潤總額的223.80%。
• 2019年，*ST博天虛減營業(yè)收入2874.52萬元，占當(dāng)期披露營業(yè)收入的0.99%；綜合考慮相關(guān)減值的影響，虛減利潤11605.96萬元，占當(dāng)期披露利潤總額的14.01%。
• 2020年，綜合考慮相關(guān)減值的影響，虛減利潤4939.16萬元，占當(dāng)期披露利潤總額的11.90%。
• 2021年，綜合考慮相關(guān)減值及投資收益調(diào)整等因素影響，虛減利潤24944.26萬元，占當(dāng)期披露利潤總額的17.37%。

此外，2023年3月31日，*ST博天披露《關(guān)于前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正及追溯調(diào)整的公告》，主動(dòng)更正相關(guān)年度案涉虛假記載金額等會(huì)計(jì)差錯(cuò)，對2017年度至2021年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表和母公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行追溯調(diào)整，涉及對各年度主要財(cái)務(wù)指標(biāo)和合并資產(chǎn)負(fù)債表的影響。

最終，在上交所責(zé)任認(rèn)定下，對公司及時(shí)任董事長、總裁趙笠鈞，時(shí)任監(jiān)事、高級副總裁蘇峰峰，時(shí)任高級副總裁、董事李璐，時(shí)任高級副總裁、代財(cái)務(wù)總監(jiān)高峰予以公開譴責(zé)，并公開認(rèn)定趙笠鈞7年不適合擔(dān)任上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員。

除此外，“公開譴責(zé)”還涉及保力新（300116.SZ）、宜通世紀(jì)（300310.SZ）、雙良節(jié)能（600481.SH）、康隆達(dá)（603665.SH）等。