界面新聞記者 | 李昊
曾經(jīng)的“最貴ST股”*ST左江（300799.SZ）爆出涉嫌財務造假大雷。
證監(jiān)會官網(wǎng)1月29日消息，2023年11月24日，證監(jiān)會對退市風險公司*ST左江立案調(diào)查?，F(xiàn)已初步查明，*ST左江2023年披露的財務信息嚴重不實，涉嫌重大財務造假。該案目前正在調(diào)查過程中，證監(jiān)會將盡快查明違法事實，依法嚴肅處理。
證監(jiān)會始終將保護好投資者特別是中小投資者合法權益作為一切工作的出發(fā)點和落腳點。上市公司財務造假嚴重誤導中小投資者交易決策，必須予以嚴厲打擊。證監(jiān)會將繼續(xù)保持“零容忍”執(zhí)法高壓態(tài)勢，從嚴從快查處各類造假行為，強化行政民事刑事立體追責。嚴格執(zhí)行退市制度，使造假“保殼”者“應退盡退”，讓造假亂市者付出慘痛代價。
想要保殼或是*ST左江財務造假的原因，公司目前可能觸及多項退市指標。
首先，*ST左江可能觸及財務退市紅線。在被實施退市風險警示后，若首個會計年度經(jīng)審計的凈利潤為負值且營業(yè)收入低于1億元將被終止上市。2023年前三季度公司實現(xiàn)營業(yè)收入3372.21萬元，虧損9732.73萬元。
其次，*ST左江2022年年度報告的審計報告意見類型為保留意見，形成保留意見的基礎為公司部分應收賬款會計師未能實施現(xiàn)場訪談，亦未能取得函證回函，無法判斷相關應收賬款的可回收性。若如該事項導致公司2023年年度財務報告被出具保留、無法表示意見或否定意見的審計報告，公司股票將面臨被終止上市的風險。
最后，2022年審計報告顯示*ST左江持續(xù)經(jīng)營能力存在不確定性。目前公司相關財務指標尚未改善，持續(xù)經(jīng)營能力存在不確定性。
*ST左江或是在芯片領域進行財務造假。據(jù)年報，公司主要從事信息安全領域相關的軟硬件平臺、板卡和芯片的設計、開發(fā)、生產(chǎn)與銷售。公司銷售的主要產(chǎn)品為網(wǎng)絡安全全領域的智能硬件主機、自研的安全系列軟件和基于可編程數(shù)據(jù)處理芯片研發(fā)的相關產(chǎn)品。
自2021年起，*ST左江不斷稱正進行DPU芯片的研發(fā)。有著芯片概念的加持，2023年*ST左江股價高歌猛進，最高觸及299.80元/股，公司市值也突破300億元。
2023年10月25日*ST左江披露三季報后，深交所就公司芯片業(yè)務、財務數(shù)據(jù)等下發(fā)三季報問詢函。但公司遲遲未對問詢函進行回復，數(shù)次延期回復。2023年12月12日公司披露對深交所關注函的回復，其中顯示了公司芯片業(yè)務的真實情況。
問詢函回復顯示，*ST左江首批出售的400片DPU芯片大部分仍在終端客戶倉庫中。
*ST左江2023年1月確認1261萬元DPU芯片銷售合同，銷售內(nèi)容為400片DPU芯片，交易對手為北京昊天旭輝科技有限責任公司（下稱昊天旭輝）。但昊天旭輝僅是貿(mào)易分銷商，終端用戶為北京市巨賢科技貿(mào)易有限公司（下稱巨賢科技）。
據(jù)年審會計師核查，截至目前巨賢科技所采購的400片NE6000芯片，其中370片儲存于倉庫，20片由銷售人員進行市場推廣，其余10片研發(fā)領用。也就是說，客戶巨賢科技實際用于銷售的芯片僅為采購數(shù)量的1/20，其余大部分被存在倉庫。
華安證券曾發(fā)布研報稱，*ST左江是國內(nèi)DPU技術領先的企業(yè)。既然“國內(nèi)領先”，為何產(chǎn)品大部分滯銷于倉庫？
芯片銷售真實情況真相大白，*ST左江股價自12月13日起連續(xù)五個交易日20CM跌停，一路跌入谷底，一度跌至20.6元/股。
值得一提的是，*ST左江計劃變更審計機構(gòu)。1月16日公司公告稱，因原審計機構(gòu)大信會計師事務所預計無法在公司指定時間內(nèi)完成2023年度審計工作，向公司提出辭任2023年年報審計工作。公司計劃聘任亞太（集團）會計師事務所（特殊普通合伙）為公司2023年度審計機構(gòu)。
此外，近期*ST左江財務總監(jiān)辭職。1月20日公司財務總監(jiān)周樂午辭職，其自2016年5月起便擔任公司財務總監(jiān)，至今已有七年。
1月22日-23日，*ST左江股價連續(xù)兩個交易日20CM漲停，公司申請自1月24日起停牌核查，預計停牌時間不超過5個交易日。如今財務造假大雷爆出，公司股價后續(xù)走勢又將如何？