界面新聞記者 | 陳慧東
自2019年4月正式“戴帽”至今已超四年時間，*ST西發(fā)（000752.SZ）遭證監(jiān)會首次立案，這家公司能否真正厘清其一團亂麻？
11月16日晚，*ST西發(fā)發(fā)布公告，公司及實際控制人羅希收到中國證監(jiān)會出具的《立案告知書》，因公司涉嫌信息披露違法違規(guī)，中國證監(jiān)會決定對公司及實際控制人立案。
回溯*ST西發(fā)過往公告可以看出，公司頻頻因控股股東資金占用、大額應(yīng)收款項壞賬等事項遭監(jiān)管質(zhì)疑，且上市公司旗下核心資產(chǎn)拉薩啤酒的情況也受到重點關(guān)注，上市公司是否能有效控制拉薩啤酒、拉薩啤酒財務(wù)信息是否存在造假、是否存在虛增利潤等問題頻受關(guān)注。
*ST西發(fā)以拉薩啤酒為主要業(yè)務(wù)平臺，主營業(yè)務(wù)為啤酒的生產(chǎn)和銷售，主營品牌即為“拉薩啤酒”。此前，因公司原控股股東西藏天易隆興投資有限公司對上市公司存在非經(jīng)營性資金占用，公司股票于2019年4月10日實施其他風險警示；且由于公司2018年、2019年經(jīng)審計的凈利潤連續(xù)為負值，公司股票交易于2020年4月29日被繼續(xù)實施退市風險警示。
違規(guī)擔保、涉及重大訴訟之外，*ST西發(fā)多筆大額應(yīng)收賬款皆成“爛賬”，曾遭多名高管發(fā)出異議聲明，也引得市場側(cè)目。
根據(jù)2022年2月*ST西發(fā)對監(jiān)管函的回復(fù)公告，公司與西藏青稞啤酒有限公司（以下簡稱“青稞啤酒”）存在一筆高達2.7億元的應(yīng)收賬款未收回，計提壞賬準備2168.15萬元，新增計提壞賬準備對拉啤2021年經(jīng)營業(yè)績影響金額為-770.19萬元，若該項應(yīng)收款未能于2021年年度報告披露前及時收回，將對公司未來的財務(wù)狀況和資金運轉(zhuǎn)產(chǎn)生較大的不利影響。
2022年4月，*ST西發(fā)獨立董事王國強辭職，稱拉薩啤酒出現(xiàn)對外出借資金問題，一直無法得到有效解決，本人也不能及時、準確獲得該公司的相關(guān)財務(wù)信息。
2022年5月，深交所下發(fā)關(guān)注函要求公司說明拉薩啤酒對外出借資金的具體情況，進一步核查借款對象與公司人員和股東的關(guān)聯(lián)關(guān)系，這其中就涉及是否利益傾斜的質(zhì)疑；進一步核查獨立董事無法獲取財務(wù)信息的原因，并進一步質(zhì)疑上市公司內(nèi)控是否合規(guī)、是否失去對子公司的控制權(quán)。深交所也要求公司核查自己是否觸及了股票交易應(yīng)當被實施退市風險警示或其他風險警示的情形。
2022年7月，*ST西發(fā)再收深交所年報問詢函，公司被問及以物抵債存在利益輸送、控股股東資金占用、拉薩啤酒的控制權(quán)問題、涉及重大訴訟等7個方面的問題。
2022年半年報中，*ST西發(fā)五名高管發(fā)出異議聲明，稱公司多筆應(yīng)收賬款未如期收回。
截至今年5月，*ST西發(fā)與子公司、關(guān)聯(lián)方之間的爛賬仍未解決。年報問詢函顯示，截至2022年年底，上市公司對青稞啤酒等公司的大額應(yīng)收款項本息共計4.39億元尚未收回，相關(guān)債務(wù)人于2022年4月向公司制定了還款計劃和還款承諾，公司亦就上述款項收回制定了相關(guān)措施由公司控股股東及實際控制人就上述應(yīng)收款項出具了承諾函。2022年度，公司實際收回3538.90萬元，其中公司控股股東履行承諾代償2280萬元。相關(guān)債務(wù)人未按制定的還款計劃和還款承諾償還上述款項，公司控股股東亦未能完全履行承諾，公司未能采取有效措施催收上述款項。
今年8月，*ST西發(fā)及相關(guān)責任人員、控股股東及實際控制人收到西藏證監(jiān)局出具的《行政監(jiān)管措施決定書》，違規(guī)行為包括因大額應(yīng)收款項壞賬計提不符合會計準則要求、子公司應(yīng)付股利會計處理錯誤等情況。11月11日，公司披露了相關(guān)事項的整改報告，表示相關(guān)方正加緊籌措資金，盡快制定切實的還款方案，確保欠款問題盡快有效解決。
根據(jù)公司7月26日晚間披露的專項自查報告，其主要涉訴訟、仲裁案件共有11個，全部訴訟案件截至2022年年末應(yīng)計或預(yù)計負債金額為5.06億元。
目前，*ST西發(fā)處于預(yù)重整階段。公司11月9日在投資者互動平臺表示，目前公司正在依法配合拉薩中院及臨時管理人開展預(yù)重整的相關(guān)工作。